首次報稅可能讓你感到困惑,但別擔心!本文提供了易懂的報稅教學,讓你輕鬆掌握首次報稅、級距、扣除額等基本概念和步驟。此外,我們還提供了首次報稅計算公式及實用工具等,讓你更輕鬆高效地完成報稅。
什麼是首次報稅?
在台灣,首次報稅是指個人或公司第一次進行所得稅申報的程序。
- 對個人而言,通常是指首次獲得收入而需要進行稅務申報;
- 對公司而言,通常是指首次註冊成立並獲得收入而需要進行稅務申報。
首次報稅需要在每年的5月31日前進行申報,需要填寫相關的稅務申報表,如個人綜合所得稅申報表或營利事業所得稅申報表,並提交相關的收入證明文件。
為什麼要報稅?
報稅是每個人的法律義務,也是貢獻社會的方式。政府需要龐大的經費來支撐醫療健保、義務教育、公共建設、國防支出等項目,而個人所得稅就是其中的一部分。
因為報稅,不僅可以遵守法律義務,還可以幫助政府順利運作,創造更好的社會環境。
首次報稅資格
根據所得稅法規定,綜合所得稅是對去年的個人總收入進行課稅,報稅前需要判斷是否滿足報稅資格。
判斷的主要依據為三項稅務扣除額
扣除額名稱 | 一般免稅額 | 標準扣除額 | 薪資特別扣除額 |
稅額定義 | 政府給予每一位國民的基本免稅額度。 | 依照單身或雙薪所制定的免稅標準。 | 只要有工作收入就會有的免稅額度。 |
抵減金額 | NT$9.2萬 | 單身:NT$12.4萬
雙薪:NT$24.8萬 |
NT$20.7萬 |
判斷是否需要報稅或繳稅,參考以下兩項指標:
不需要報稅的門檻 | 不需要繳稅的門檻 | |
單身收入低於 | 一般免稅額(NT$9.2萬)+標準扣除額(NT$12.4萬)=NT$21.6萬 | 免申報門檻(NT$21.6萬)+薪資特別扣除額(NT$20.7萬)=NT$42.3萬 |
配偶2人收入低於 | NT$21.6萬X2=NT$43.2萬 | 免申報門檻(NT$43.2萬)+薪資特別扣除額X2(NT$20.7萬X2)=NT$84.6萬 |
首次報稅的計算公式
步驟一:計算所得淨額
將過去一整年的收入減去政府公布的免稅額、標準扣除額/列舉扣除額、特別扣除額(如有),得到政府實際需要抽稅的所得淨額。公式如下:
所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額(如有)
步驟二:了解所得稅級距、扣除累進差額,計算應繳稅款
所得稅級距是政府根據不同收入水平所制定的稅率和累進差額,用於「差別課稅」。簡單來說,所得稅愈高,要繳交的稅款也會愈高。
為了幫助大家更方便地了解自己的所得稅級距,Workstem已經整理出了2023年的綜合所得稅級距表。
2023 綜合所得稅級距表 | ||
2023 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
NT$ 0 ~ 560,000 | 5% | NT$ 0 |
NT$ 560,001 ~ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 |
NT$ 1,260,001 ~ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 |
NT$ 2,520,001 ~ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,000 |
NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 |
在該表中,可以查出自己所處的級距、相應的稅率以及累進差額。只要比照自己的所得淨額,就能計算出自己要繳交的所得稅金額。公式如下:
應納稅額 = 所得淨額 × 稅率級距 – 累進差額
首次報稅的步驟是什麼?
步驟1 | 至財政部電子申報繳稅服務網,選擇個人項目中的「綜合所得稅」,再進入「綜合所得稅電子結算申報繳稅」,點選「開始報稅」,並選擇喜好的報稅方式「離線版/線上版」 |
步驟2 | 登入並進行身份驗證 |
步驟3 | 確認稅額:查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料 |
步驟4 | 繳退稅款 |
步驟5 | 上傳所得稅申報資料:將前述資訊全數上傳到報稅系統,系統會再告知是否有「需付證明文件」,若都上傳完畢,確認後即完成報稅。 |
首次報稅常見問題解答
問:免繳稅一樣要申報嗎?
答:即使符合免繳稅門檻,仍建議進行所得稅申報,以確保所有收入被納入稅務系統,並確保有符合退稅資格的收入得到退稅。沒有申報可能會錯失退稅機會,得不償失。
問:報稅需要扣繳憑單嗎?
答:因為政府推動無紙化政策,且國稅局已有個人薪資資料庫,因此現在報稅時不需要檢附紙本扣繳憑單。
問:首次報稅還能與家人一起報稅嗎?
答:如果符合以下條件,首次報稅可以與家人一同申報所得稅:
- 去年為學生身分,可以由父母申報撫養。
- 年齡未滿18歲,且無謀生能力者,可以由父母申報撫養。
- 撫養年滿60歲的直系尊親,可以一同申報。
- 撫養未滿60歲無謀生能力的直系尊親,可以一同申報。
如果符合以上條件,首報族可以在家人的申報表中列出相關的個人資訊,與家人一同進行申報。
問:忘記申報所得稅怎麼辦?
答:如果忘記申報所得稅,可以進行補報的步驟:
- 親自到戶籍地國稅局辦理人工申報。
- 完成補報程序後,需前往代收稅款銀行繳納稅款及延遲利息(郵局不代收)。
- 前往國稅局提交綜合所得稅結算申報書、綜合所得稅自動補報稅額繳款書-15H及相關證明文件等,以完成綜合所得稅補報程序。
建議在發現漏報時盡快進行補報,以免產生額外的罰款或利息。
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