什麼是利得稅？
香港採用地域來源原則，向在香港經營任何行業、專業或業務所得的利潤徵稅，這就是利得稅。只有於香港產生或得自香港的利潤，才須予以徵收利得稅。簡而言之，任何人在香港營商，但其利潤是從香港以外的地方所獲得，則不須在香港就有關利潤繳稅。點擊利得稅到香港稅務局網站了解更多。
2024利得稅利率
香港是以兩級制税率計算利得稅，利得稅計算方式分為有限公司及無限公司的兩種，另外如集團旗下有多間子公司時，一個集團最多只能為一間子公司申報兩級制稅率，其餘子公司必須按 15% 或 16.5% 課稅率課稅。
兩級制税率 |
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有限公司 |
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無限公司 |
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| 一個集團只能為一間子公司申報雨級制稅率)其餘子公司必須按 15% 或 16.5% 課稅率課稅。 | |
利得稅計算方式
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有限公司利得稅計算方式
首200萬港元盈利的利得稅率稅率為8.25%；超過200萬港元盈利的利得稅率稅率為16.5%。
實例
以申報年度的盈利為 HK$1,500,000為例，因少於200萬港元，得稅率稅率為8.25%，因此，利得稅為HK$1,500,000Ｘ8.25%＝HK$123,750
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無限公司利得稅計算方式
首200萬港元盈利的利得稅率稅率為7.5%；超過200萬港元盈利的利得稅率稅率為15%。
實例
以申報年度的盈利為 HK$1,000,000為例，因少於200萬港元，得稅率稅率為7.5%，因此，利得稅為HK$1,000,000Ｘ7.5%＝HK$75,000
利得稅常見問題？
Q1：哪些人需要繳交利得稅？
A1：根據《稅務條例》，符合下述條件的人士，均須繳納香港利得稅：
- 在香港經營任何行業、專業或業務；從該行業、專業或業務獲得利潤；以及有關的利潤於香港產生或得自香港。
- 可以理解為任何人士，包括法團、合夥業務、受託人或團體，在香港經營業務產生或源自香港的利潤，不論是否在香港居住都需要被徵收香港利得稅。
Q2：什麼業務類型可豁免報稅？
A2：可豁免報稅的業務如下：
- 尚未開業；
- 已停業及尚未重新營業的；
- 未有賺取應評税利潤
- 以上業務税務局不會要求納税人每年提交利得税報税表，但如果税務局在覆查潛在税項責任時，會向其發出利得税報税表，納税人依然需要遵照規定填交報税表，豁免後續的審計。
Q3：哪些項目可扣減利得稅？
A3：2022/23年度利得税税款的100%可獲寬減，每宗個案以6,000元為上限，讓納稅人獲稅務寬減。除了每年一次性寬減的利得税，而更專業則會以可以扣稅項目規劃合法的節稅。
Q4：公司報稅時間？
- 新登記的業務：首份利得税報税表通常會於新業務開業或成立為法團當日起約18個月後發出；
- 持續經營的業務：利得税報税表於每年4月份第1個工作日發出；
- 提交報税表的期限：正常情況下，報税表應該在發出日起1個月內交回税務局，而首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間報稅，但不能申請延期。
- 使用電子報税的方式會批准較正常期限多一個月的延期申請。
Q5：2023/24年度報税表延期安排
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2023/24年度報税表延期安排 |
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提交日期可延展至 |
電子報税提交日期可延展至 |
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結帳日期 「N」類新登記的業務結帳日期介乎4月1日至11月30日 |
並無延期 | 较正常期限多一個月 |
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結帳日期「D」類結帳日期介乎12月1日至12月31 |
2024年8月15日 | 2024年9月15日 |
| 結帳日期「M」類結帳日期介乎1月1日至3月31日 | 2024年11月15日 |
2024年12月15日 |
| 結帳日期「M」類而在本年度蒙受虧損 | 2024年1月31日 |
2025年1月31日 |
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