所得稅是什麼？2025報稅調整項目有哪些？2025所得稅怎麼算?2025我該如何報稅？Workstem帶你一次了解！
所得稅是什麼？
台湾个人所得税亦称为“综合所得税”，指台湾对个人所得征收的一种税，其课征对象仅限于来源于台湾地区的所有所得。综合所得税是将纳税人的各种所得加以合并，减除不同的免税额和扣除额后，按确定税率征税。个人所得税纳税人分为居住者和非居住者。对居住者一般按累进税率征税，对非居住者按通常税率征税。
2025報稅調整項目
2025年(民國114年)申報113年的稅(也就是說，2025年5月報稅就會適用了)，在免稅額、扣除額、稅率級距等項目上有一些調整，調整項目如下：
- 基本生活費總額：由20.2萬調高至(待2024年底公告)
- 未滿70歲免稅額：由9.2萬調高至9.7萬
- 滿70歲免稅額：由13.8萬調高至14.5萬
- 單身標準扣除額：由12.4萬調高至13.1萬
- 夫妻標準扣除額：由24.8萬調高至26.2萬
- 薪資所得扣除額：由20.7萬調高至21.8萬
- 幼兒學前特別扣除額：由12萬調高至第1胎15萬/第2胎以上每胎22.5萬，適用年齡由5歲以下擴大至6歲以下
- 身心障礙特別扣除額：由20.7萬調高至21.8萬
- 房屋租金支出特別扣除額：由12萬調高至18萬，原從列舉扣除額改為特別扣除額
- 綜合所得稅級距：由56萬~472萬調高至59萬~498萬
- 基本所得額免稅額度：由670萬調高至750萬
- 保險死亡給付免稅額：由3,330萬元調高至3,740萬元
- 退職所得：由18.8萬~81.4萬調高至19.8萬~85.9萬
- 遺產稅 6項扣除額及2項不計入遺產總額項目調高金額
稅務調整資訊來源：財政部
2025所得稅怎麼算？
所得稅要繳多少，基本公式很簡單：
應繳(退)稅額=(所得淨額*適用稅率-累進差額)-扣繳稅額-可抵減稅額。
「所得淨額」的計算方式為=所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額(標準或列舉) – 特別扣除額 – 基本生活費差額(負值不納入)。
- 2025年免稅額&扣除額有多少？
| 類別 | 項目 |
扣除金額（單位：新台幣） |
|
免稅額 |
一般 | 97,000元 |
|
70歲以上的納稅義務人、配偶及被納稅義務人扶養之直系尊親屬 |
145,500元 |
|
|
標準扣除額 |
單身 | 131,000元 |
|
結婚有配偶 |
262,000元 | |
| 特別扣除額 |
薪資所得 |
218,000元 |
| 教育學費 |
25,000元 |
|
| 幼兒學前 |
6歲以下第一胎150,000元 第二胎後每胎225,000元 |
|
| 儲蓄投資 |
270,000元 |
|
|
長期照護 |
120,000元 |
|
| 身心障礙 |
218,000元 |
2025我該如何報稅？
目前報稅的方式有三種，其說明如以下所列：
1.首報族報稅的時間&方式
所得稅申報時間，固定為每一年的5月1日～5月31日止。報稅的方式有三種：
- 國稅局臨櫃申報：備妥相關紙本資料，即可臨櫃國稅局申報所得稅。
- 電腦網路線上申報：國稅局官網進行申報。
- 手機連網線上申報：手機申報。
2.沒有扣繳憑單可以報稅嗎？
因應政府無紙化的環保政策，任職的公司在預扣應繳稅款後，就會將資料上傳到國稅局，所以現在已經沒有發放「紙本」形式的扣繳憑單。因此在報稅時沒有扣繳憑單，一樣可以辦理綜所稅的申報。
3.如何申報撫養？
無論是書面或是電腦、手機的申報，都可以在扶養申報欄位上，填寫被撫養人的基本資料，再經由國稅局判定是否符合資格。其申報撫養條件如以下所列：
- 若是本人或配偶的直系尊親已經年滿60歲，申報時不需檢附證明文件，只需填寫基本資料即可。
- 若是本人或配偶的直系尊親未滿60歲，符合無謀生能力；113年度所得總額未達20.2萬元；領有身心障礙手冊證明等條件，即可申報為撫養對象。
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