每個月薪資單上都會出現一筆「勞退提繳」，但你真的了解這筆錢是怎麼算出來的嗎？根據《勞工退休金條例》，雇主每月必須為勞工提繳至少6%的薪資作為退休金，而勞工自己也可以選擇額外自提1%～6%。這套制度看似簡單，但實際計算方式、節稅效果與未來能領到多少退休金，卻是許多上班族與企業主經常搞混的問題。
本文將從雇主提撥6%的計算基礎出發，深入說明勞退自提的節稅優勢，並搭配實際數字試算，幫助勞工與HR全面掌握勞退新制的核心知識。
雇主提撥6%怎麼算？關鍵在「月提繳工資」
許多人以為雇主提撥的6%是直接用勞工的實際薪水來計算，但實際上，提繳金額是依據「勞工退休金月提繳工資分級表」來對照的。這張分級表將月薪分為數十個級距，雇主需依勞工的實際工資，對應到分級表上的「月提繳工資」金額，再以此金額乘以提繳率計算。
舉例來說，假設一位勞工的月薪為35,000元，對照分級表後，其月提繳工資為36,300元（屬於34,801元至36,300元的級距）。雇主每月應提繳的退休金為36,300元 × 6% = 2,178元。這筆錢完全由雇主負擔，不會從勞工薪資中扣除。
需要特別注意的是，「月提繳工資」的計算基礎包含勞工因工作而獲得的所有經常性報酬，除了底薪之外，加班費、伙食津貼、全勤獎金、績效獎金等都應一併納入計算。若雇主僅以底薪申報而低報了提繳工資，不僅違反法令規定，也會損害勞工的退休金權益。
自2026年1月1日起，配合基本工資調整為29,500元，勞工退休金月提繳分級表中的第25級月提繳工資已由28,800元修正為29,500元。HR在處理新進員工或薪資調整時，務必對照最新版本的分級表進行申報。
勞退自提是什麼？勞工如何為退休加碼
除了雇主強制提繳的6%之外，勞工本人也可以在每月工資6%的範圍內，自願另行提繳退休金，這就是俗稱的「勞退自提」。自提比例可以自由選擇1%至6%之間的整數百分比，中途也可以隨時調整或停止。
勞退自提的最大優勢在於節稅效果。根據法規，勞工個人自願提繳的部分，可以從當年度個人綜合所得總額中全數扣除，意即這筆錢不會被政府課徵所得稅。對於適用較高稅率的勞工而言，節稅效益相當顯著。
以月提繳工資42,000元的勞工為例，若選擇自提6%，則每年自提金額為42,000 × 6% × 12 = 30,240元。若該勞工適用所得稅率為20%，那麼每年可省下的稅額為30,240 × 20% = 6,048元。若適用稅率為30%，節稅金額則高達9,072元。所得稅率越高，自提的節稅效果越好。
不過也要注意，自提金額會直接從每月薪資中扣除，這意味著當下的可支配所得會減少。此外，自提的資金與雇主提繳的部分一樣，必須等到年滿60歲且符合法定條件後才能請領，中間無法提前動用。
退休金試算：有無自提差多少？
透過簡單的公式，便可以大致估算退休金累積的差異。基礎計算公式為：勞工退休金 = 月提繳工資 × 提繳率 × 年資 × 12個月（不含投資累積收益）。
假設勞工小明的月提繳工資為42,000元，工作年資為30年，在不考慮調薪與投資收益的前提下，有無自提的退休金差異如下。若未自提，退休金純本金累積為42,000 × 6% × 30 × 12 = 907,200元。若選擇自提6%，本金累積則為42,000 × 12% × 30 × 12 = 1,814,400元，足足多出將近一倍。
當然，實際金額會因為投資收益而更高。以勞動基金近十年平均收益率約9.29%來計算，長期複利效果會讓最終退休金大幅成長。勞工可以透過勞動部官方提供的「勞工個人退休金試算表」（網址：calcr2.mol.gov.tw/trial），輸入個人薪資、預估投資報酬率、薪資成長率等條件，進行更精確的試算。
退休金什麼時候可以領？怎麼領？
勞工年滿60歲即可請領退休金，無論當時是否仍在職，且無請領時效限制。根據提繳年資的長短，領取方式有所不同：提繳年資滿15年以上者，可以選擇「月退休金」或「一次退休金」；年資未滿15年者，則只能選擇一次請領。
在課稅方面，一次領取的免稅額度以退職所得定額免稅金額乘以服務年資計算。以目前定額免稅金額19.8萬元計算，工作30年的勞工一次領取時，免稅額度為19.8萬 × 30年 = 594萬元，低於此金額的部分完全免稅。若選擇按月請領，全年請領總額低於85.9萬元即免課稅，對大多數勞工而言這個門檻不容易達到。
此外，若勞工領取退休金後繼續工作提繳，每年可以請領一次「續提退休金」。若勞工不幸在請領退休金前死亡，遺屬或遺囑指定請領人可以代為請領。若勞工未滿60歲但已喪失工作能力，也可以提早請領退休金。
常見問題FAQ
Q1：勞退6%是從員工薪水裡扣的嗎？
A1:不是。雇主提繳的6%完全由雇主額外負擔，不會從勞工薪資中扣除。只有勞工自願提繳（自提）的部分，才會從薪資中扣款。
Q2：勞退自提最高可以提繳多少？
A2:勞工自願提繳的上限為每月工資的6%。加上雇主強制提繳的6%，勞工個人專戶每月最多可累積月提繳工資12%的退休金。
Q3：勞退自提可以隨時停止嗎？
A3:可以。勞工可以隨時向雇主提出停止自願提繳或調整提繳率的申請，變更自申報次月1日起生效，且前推1年內可調整2次。
Q4：勞退帳戶的錢什麼時候可以領？
A4:勞工年滿60歲即可請領，無論在職與否皆可。提繳年資滿15年以上可選擇月領或一次領，未滿15年則一次領取。
Q5：勞退基金投資賠錢怎麼辦？
A5:依法，勞退基金享有「保證收益機制」，結算時的運用收益不得低於以當地銀行兩年期定期存款利率計算的收益，等同保證不賠本。
Q6：我可以查詢自己的勞退帳戶餘額嗎？雇主可以查嗎？
A6:勞工本人可以透過勞保局e化服務系統、勞動保障卡ATM、郵政金融卡、或臨櫃等方式查詢。基於個資法規範，雇主無權查詢員工的個人專戶金額。
Q7：勞退自提的節稅效果怎麼計算？
A7:自提金額可從當年度個人綜合所得總額中全數扣除。節稅金額的計算方式為：全年自提總額 × 個人適用所得稅率。例如月提繳工資42,000元、自提6%、稅率20%的勞工，每年可節省約6,048元的所得稅。
Q8：企業HR如何有效管理勞退提繳作業？
A8:建議使用符合法規的人資管理系統進行自動化處理。Workstem 等雲端人資系統可自動對照最新月提繳分級表、計算提繳金額，並與薪資結算、勞健保作業整合，確保合規且大幅降低人工計算錯誤的風險。
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